Het voorgaande lijkt met zich mee te brengen dat er in ieder geval tot 31 december 2021 geen gewijzigd belastingsysteem te verwachten is. Vraag is nu of u nu nog een spaargeld-B.V. moet oprichten en of de spaargeld-B.V. ook na de gewijzigde wetgeving nog van nut kan zijn?

Vanaf 1 januari 2020 wordt de heffing van box 3 waarschijnlijk als volgt vastgesteld:

Over het rendement dat u behaalt op uw spaargeld* betaalt u 30% belasting. Daarbij wordt niet gekeken naar het feitelijk behaalde rendement, maar wordt uitgegaan van een fictief rendement. De spaarrentes zijn de afgelopen jaren echter flink gedaald, waardoor de vermogensrendementsbelasting het werkelijk behaalde rendement overstijgt. Het gevolg? U teert in op uw vermogen.

Door uw spaargeld vóór 1 januari 2020 onder te brengen in een spaargeld-B.V. verhuist het spaargeld van box 3 naar box 2 en wordt de jaarlijkse vermogensrendementsheffing met ingang van het jaar 2020 voorkomen.

* het spaargeld dat het vrijgestelde bedrag overschrijdt.
 

U richt een B.V. op en brengt hierin uw spaargeld onder. Door middel van deze constructie kunt u veel geld besparen: het rendement dat u behaalt valt nu immers niet meer in box 3, maar in box 2. De belastingheffing is dus geen 30% over een fictief behaald rendement, maar 16,5% over het werkelijk behaalde rendement.

Stel: u heeft geen fiscaal partner en u heeft 
€ 300.000,- op de bank staan tegen een rente van 0,10%. In 2020 bedraagt het vrijstelde bedrag in box 3 € 30.846,-. Over het restant van € 269.154,- wordt belasting betaald in box 3 aan de hand van het hiervoor opgenomen schema. Dit komt afgerond neer op een te betalen belastingbedrag van € 2.720,-. 

Feitelijk krijgt u echter maar 0,10% spaarrente over het bedrag van 
€ 300.000,- wat neerkomt op een bedrag van € 300,-. U betaalt dus € 2.420,- meer belasting dan uw rendement is! Naarmate het bedrag van uw spaargeld hoger is, wordt uw nadeel groter.
 

Aan de hand van het hiervoor opgenomen voorbeeld laten we nu de besparing zien voor één belastingjaar, indien u uw spaargeld nog voor 1 januari 2020 onderbrengt in een spaargeld-B.V. Stel: u brengt een bedrag van € 269.154,- onder in een B.V. Het rendement dat u behaalt over dit bedrag komt niet meer binnen in box 3, maar in box 2. Behaalt u dus € 300,00 rendement, dan zal over het bedrag van € 269,15 in de B.V. 16,5 % vennootschapsbelasting  worden afgedragen. Het rendement over het bedrag van de vrijstelling in box 3 (€ 30.846,-), in ons voorbeeld een bedrag van € 30,85, blijft onbelast.

U betaalt in totaal € 44,41 vennootschapsbelasting in de B.V. Over het bedrag dat daarna resteert (€ 224,74) betaalt u vervolgens nog 26,25% aanmerkelijk belang heffing als u het rendement naar privé uitkeert. Dit komt neer op een bedrag van € 58,99 (€ 224,74 x 26,25%).
In totaal betaalt u dus € 103,40 (€ 44,41 + € 58,99) in plaats van € 2.720,27: een voordeel van € 2.616,87.

U dient wel rekening te houden met de notariskosten en overige bijkomende kosten zoals bankkosten en eventueel accountantskosten, maar dan nog levert het oprichten van een spaargeld-B.V. in één belastingjaar bij een bedrag aan spaargeld van € 300.000,- al een mooie besparing op.

** Bovenstaand voorbeeld is uitgewerkt aan de hand van de nu bekende belastingpercentages voor het belastingjaar 2020. De aanmerkelijk belang heffing en vennootschapsbelasting zullen de komende jaren nog gaan wijzigen.

Staatssecretaris Snel van Financiën heeft in zijn voorstel aan de Tweede Kamer het volgende geschreven: “Ongeveer 1,35 miljoen mensen betalen straks geen belasting meer over hun spaargeld in box 3. Nu betalen nog 2,9 miljoen mensen deze belasting. Volgens voorlopige berekeningen wordt de eerste 440.000 euro voor mensen met alleen spaargeld belastingvrij. Bovendien gaan bijna een half miljoen mensen minder belasting betalen dan dat zij nu doen.”

Het grootste verschil in systematiek is dat er na invoering van het voorstel van secretaris Snel voor het eerst wordt gerekend met de werkelijke verhouding tussen spaargeld, beleggingen en schulden van een belastingplichtige. 
 

In het nieuwe systeem zal u over uw spaargeld per saldo maximaal 0,03% belasting betalen. Met dit percentage is het niet meer interessant om voor uw spaargeld een spaargeld-B.V. op te richten of aan te houden. Echter, zoals blijkt uit het voorbeeld hiervoor: u kunt nog 2 belastingjaren een mooie besparing bereiken met de spaargeld-B.V. Als u de spaargeld-B.V. enkel voor uw spaargeld heeft zal het advies waarschijnlijk worden om de B.V. in het belastingjaar 2021 te liquideren zodat het spaargeld weer terugvloeit in box 3.

In het nieuwe systeem zal u over uw overige box 3-bezittingen maximaal 1,76 % belasting betalen, ongeacht het daadwerkelijke rendement. In een B.V. kunt u tot ongeveer een daadwerkelijk rendement van 4,65 % minder belasting verschuldigd zijn. Voor beleggingen die weinig rendement opleveren, zoals laag renderende obligaties of leningen aan de eigen kinderen, zou het dus nog steeds interessant kunnen zijn om deze in de B.V. onder te brengen.

Als u nu al een (spaargeld-)B.V. heeft is ons advies dus om met uw fiscaal adviseur te bekijken of het gunstig kan zijn om de B.V. aan te houden voor andere box 3-bezittingen dan uw spaargeld.

Wil je alle informatie overzichtelijk bij elkaar hebben of op een later tijdstip nog eens rustig nalezen?  Download dan onze gratis spaargeld-B.V. flyer! Hierin staat alles wat je moet weten over de spaargeld-B.V.